赤峰会计头疼的实操培训，教你如何做账

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赤峰会计头疼的实操培训，教你如何做账

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Q1：企业所得税汇算清缴后，发现上年多交了200所得税，2017年账已经结账，2018年怎么做分录?
　　A：根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款预缴税款超过应纳税款的主管税务机关应及时按有关规定办理退税或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
　　1.汇算清缴退回所得税会计分录 借银行存款 贷应交税费-应交企业所得税
　　2.结转多交所得税做 借应交税费-应交企业所得税 贷以前年度损益调整
　　3.同时做: 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润
　　Q2：有限合伙企业为两个公司组成，委派代表为自然人，是不是就不用个人所得税生产经营所得??我们以前只有自然人的时候才申报此表。
　　A：个人所得税生产经营所得表 适用于个体工商户、企事业单位承包承租经
Q7：我们公司申请的科创贷贷款的利息补贴，当时入账时冲减的财务费用，请问现在所得税汇算是否需要调增呢?急急急!
　　A：从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
　　一)企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途;
　　二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
　　三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
　　同时规定，根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
　　公司的补助如果符合条件，就不缴纳所得税，单独设置科目核算补贴收入和市政公共设施费用。如果不符合条件，那就计入营业外收入，计算企业所得税。